Прежде чем вы решите продать имущество, проверьте, что вы будете платить налог, так что вы можете сэкономить десятки тысяч польских злотых.
Физическое лицо, которое продает недвижимость обязано платить налог на продажи имущества, количество и способ расчета в последние несколько лет изменились.
Так что делать, чтобы избежать налогов?
Первое, что нужно проверить, когда и как (покупка, наследование, дарение и) мы стали собственником имущества, а затем проверить налоговые правила в силу на эту дату.
Сумма налога, способ расчетов и возможность воспользоваться налоговыми льготами в сделках, связанных с операциями с недвижимостью зависит от даты покупки недвижимости в аренду.
Этот двойной эффект поправок к положениям Закона о НДФЛ в этом отношении. Впервые введен с 1 января 2007 года, второй - с 1 января 2009 года. И так по недвижимости продаются сегодня и:
приобретена в конце 2006 года не рассчитываются согласно закону о подоходном налоге с населения в силе до конца 2006 года.
приобрела в 2007-2008 годах рассчитываются согласно закону о подоходном налоге с населения в силе до конца 2008 года
приобрел с начала 2009 учитываются в соответствии с положениями Закона о подоходного налога действующим с 1 января 2009 года.
Недвижимости, приобретенные в периоде:
до 31.12.2006. в случае продажи недвижимости, принадлежащей, мы стали к концу 2006 года не платить налог, потому что мы используем законом освобождения, в котором говорится, что мы не будем платить налог, если вы продаете имущество произошло после 5 лет с момента покупки.
Недвижимость приобретена в конце 2006 года, с 1 января 2012 года, продажа не облагается налогом.
Правовая основа:
Закон от 26 июля 1991 по налогу на прибыль с физических лиц (Законодательный вестник 2000 № 14, ст. 176, с поправками. Поправками., В версии в силе до 31 декабря 2006 года).
Недвижимости, приобретенные в периоде:
с 01.01.2007. до 31.12.2008. в случае продажи недвижимости, принадлежащей, мы стали в 2007 и 2008 годах должны платить налог в местный налоговой инспекции в размере 19% от дохода, полученного от продажи. Доход разница между выручкой от продажи и расходы на получение таких как затраты на приобретение имущества, ремонт недвижимости).
Пример:
Анна купила квартиру в Щецине 30 мая 2007 года, на сумму 150.000zł, а затем продал 1 мая 2011 года. на сумму 230.000zł. Налог:
230.000zł (выручка от реализации) - 150.000zł (налогом) = 80.000zł (доходы от реализации)
80.000zł (доходы от реализации) х 19% = 15.200zł (НДС)
Вы должны платить налог в свидетельствовать в налоговом году, в котором передача на счет соответствующего местного налоговую инспекцию.
КОГДА МЫ НЕ ПЛАТИМ НАЛОГОВ:
если продажа имущества будет проходить по истечении пяти лет с даты приобретения,
если налогоплательщик зарегистрирован в недвижимое имущество на постоянное место жительства в течение не менее 12 месяцев до даты продажи имущества, но мы не включают период времени, чтобы проверить заезда до налогоплательщик стал собственником имущества. Для того чтобы воспользоваться этим освобождением должна быть в пределах 14 дней с даты продажи, представленный в компетентный налоговом управлении заявление о регистрации заезда необходимо предъявить в отеле. Непредставление декларации приведет к обязанности по уплате 19% налога на доходы от продажи имущества.
"Себестоимость реализации" - помочь уменьшить количество дохода, полученного от продажи недвижимости.
документированные расходы на приобретение или документированные затраты на производство, а также документированные расходы, которые увеличились значение имущества и имущественных прав, сделал во время их собственности.
в случае недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования, дарения или другой безвозмездной основе, считается документально расходы, которые увеличились значение имущества и имущественных прав, сделал во время их собственности и сумма налога, выплачиваемого по наследство и дарение в части, в которой стоимость проданных предметов или право принятой налога на наследование и дарение соответствует общей стоимости имущества и имущественных прав, приняла налог на наследование и дарение.
Сумма этих расходов определяется на основании счетов-фактур по смыслу налога на товары и услуги и документы, подтверждающие понести административные сборы.
Стоимость приобретения или себестоимости, упомянутого выше, увеличивается ежегодно, начиная с года, следующего за годом, в котором приобретение или производство проданной или имущественных прав, за год, предшествующий налоговый год, в котором их утилизация, по мере роста индекса цены на потребительские товары и услуги в течение первых трех кварталов финансового года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, ogłaszanemu Центральным статистическим управлением в Официальном журнале Республики Польши "польской Monitor".
Пример:
Анна купила квартиру в Щецине 30 мая 2007 года, на сумму 150.000zł, а затем продала 1 мая 2011 года. на сумму 230.000zł, налог:
230.000zł(przychód ze sprzedaży) - 150.000zł(koszt uzyskania przychodu) = 80.000zł(dochód ze sprzedaży)
80.000zł(dochód ze sprzedaży) x 19%=15.200zł (podatek do zapłacenia), ale Pani Ania w urzędzie skarbowym w terminie 14dni wykazała, iż była zameldowana na pobyt stały w sprzedawanym mieszkaniu w okresie od 30 czerwca2007r. do 1lipca2008r.(12miesiecy) co spowodowało zwolnienie z podatku.
Пример:
Г-жа Анна унаследовала квартиру в Щецине 30 мая 2007 года., А затем продала 1 мая 2011 года. на сумму 230.000zł, также показал, на основании счетов-фактур стоимости ремонта квартир 30.000zł.Налог:
230.000zł(przychód ze sprzedaży) - 30.000zł(koszt uzyskania przychodu) = 200.000zł(dochód ze sprzedaży)
200.000zł(dochód ze sprzedaży) x 19% =38.000zł (podatek do zapłacenia).
Налогоплательщики, получившие имущество бесплатно (осень, пожертвование) и хотят продать его должны иметь в виду, что будет выгодно в докладе (не относится к земле) на постоянное жительство не менее 12 месяцев, если они хотят избежать уплаты налога на прибыль его распоряжении. В противном случае, вы будете платить 19% налог на доход, полученный от продажи имущества. Создание такой доход путем вычета из доходов от продажи только документально подтвержденные расходы, которые увеличились на значение свойства, сделаны во время его собственность например затраты на ремонт, налоги на наследство и дарение, если произошло.
Правовая основа:
Закон от 26 июля 1991 о подоходном налоге с физических лиц (.. Законодательный вестник 2000 № 14, пункт 176, с изменениями, внесенными поправками;.. Правовой статус 1 января 2007 года), в частности статья 10 ., статья 22 и статья 30 настоящего Закона.
Недвижимости, приобретенные в периоде:
od 01.01.2009r. w przypadku sprzedaży nieruchomości, której właścicielem staliśmy się w okresie od początku 2009r. należy zapłacić podatek do właściwego miejscowo urzędu skarbowego w wysokości 19% od dochodu uzyskanego ze sprzedaży. Dochodem jest różnica pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży, a kosztami jego uzyskania np. koszt zakupu nieruchomości, remontu nieruchomości.
Пример:
Pani Anna kupiła mieszkanie w Szczecinie 30maja 2009r.,za kwotę 200.000zł, a następnie sprzedała 1 maja 2011r. za kwotę 220.000zł. Wysokość podatku wynosi:
220.000zł(przychód ze sprzedaży) - 200.000zł(koszt uzyskania przychodu) = 20.000zł(dochód ze sprzedaży)
20.000zł(dochód ze sprzedaży) x 19% =3.800zł (podatek)
Należy go zapłacić w terminie złożenia zeznania za rok podatkowy, w którym nastąpiło zbycie na rachunek właściwego miejscowo urzędu skarbowego.
KIEDY NIE ZAPŁACIMY PODATKU:
jeżeli sprzedaż nieruchomości nastąpi po upływie 5 lat od daty nabycia,
jeżeliśrodki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości "wydatkujemy na cele mieszkaniowe"w okresie do 2 lat od sprzedaży nieruchomości. Są to 2 lata podatkowe, czyli liczone od początku roku następującego po danym zdarzeniu. Sprzedając więc taką nieruchomość z dniem 1 maja 2010 roku, podatnik ma czas aż do 31 grudnia 2012 roku, na wydanie pieniędzy na własne cele mieszkaniowe. Nie ma obowiązku składania oświadczenia w urzędzie skarbowym o wydatkowaniu przychodu na cele mieszkaniowe. W przypadku, kiedy nie uda nam się w całości wydatkować kwoty uzyskanej ze sprzedaży wówczas opodatkowaniu podlega ta część dochodu niezwolnionego.
Пример:
Pani Anna kupiła mieszkanie w Szczecinie 30maja 2009r.,za kwotę150.000zł, a następnie sprzedała 1 maja 2011r. za kwotę 250.000zł. Wysokość podatku wynosi:
250.000zł(przychód ze sprzedaży) - 150.000zł(koszt uzyskania przychodu) = 100.000zł(dochód ze sprzedaży)
100.000zł(dochód ze sprzedaży) x 19% =19.000zł (podatek do zapłacenia), ale Pani Ania w okresie dwóch lat kupiła nowe mieszkanie za kwotę 250.000zł (wydatek na cel mieszkaniowy) co spowodowało zwolnienie z podatku.
100.000zł(dochód ze sprzedaży)x250.000zł(wydatek na cel mieszkaniowy)/250.000zł(przychód ze sprzedaży)=100.000zł (dochód zwolniony)
Zatem dochód do opodatkowania 100.000zł jest równy wysokości dochodu zwolnionego 100.000zł z opodatkowania, Pani Ania nie zapłaci podatku.
lub
Pani Anna kupiła mieszkanie w Szczecinie 30maja 2009r.,za kwotę150.000zł, a następnie sprzedała 1 maja 2011r. za kwotę 250.000zł. Wysokość podatku wynosi:
250.000zł(przychód ze sprzedaży) - 150.000zł(koszt uzyskania przychodu) = 100.000zł(dochód ze sprzedaży)
100.000zł(dochód ze sprzedaży) x 19% =19.000zł (podatek do zapłacenia), ale Pani Ania w okresie dwóch lat kupiła nowe mieszkanie za kwotę 200.000zł (wydatek na cel mieszkaniowy) co spowodowało tylko częściowe zwolnienie z podatku.
100.000zł(dochód ze sprzedaży)x200.000zł(wydatek na cel mieszkaniowy)/250.000zł(przychód ze sprzedaży)=80.000zł (dochód zwolniony)
Zatem dochód do opodatkowania 100.000zł jest wyższy niż wysokości dochodu zwolnionego 80.000zł z opodatkowania, Pani Ania zapłaci podatek w wysokości:
100.000zł(dochód do opodatkowania)-80.000zł(dochód zwolniony)=20.000zł x 19%=3.800zł(podatek do zapłacenia).
"Wydatki na cele mieszkaniowe":
na nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem,
na nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,
na nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, 2 lat grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,
na budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego,
na rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego
powyższe dotyczy nieruchomości położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej;
na spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości,
na spłatę każdego kolejnego kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości,
powyższe dotyczy banku lub w spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej.
Przez własny budynek, lokal lub pomieszczenie, rozumie się budynek, lokal lub pomieszczenie stanowiące własność lub współwłasność podatnika lub do którego podatnikowi przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udział w takich prawach.
W przypadku ponoszenia wydatków na cele mieszkaniowe w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, zwolnienie, o którym mowa wcześniej stosuje się pod warunkiem istnienia podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, na którego terytorium podatnik ponosi wydatki na cele mieszkaniowe.
Za wydatki, na cele mieszkaniowe nie uważa się wydatków poniesionych na- nabycie gruntu lub udziału w gruncie, prawa wieczystego użytkowania gruntu lub udziału w takim prawie, budynku, jego części lub udziału w budynku, lub budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę, adaptację lub remont budynku albo jego części - przeznaczonych na cele rekreacyjne.
"Koszty uzyskania przychodu" - pozwalają obniżyć wysokość dochodu osiągniętego przy sprzedaży nieruchomości.
udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania.
w przypadku nieruchomości nabytych w drodze spadku, darowizny lub w inny nieodpłatny sposób, uważa się udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania oraz kwotę zapłaconego podatku od spadków i darowizn w takiej części, w jakiej wartość zbywanej rzeczy lub prawa przyjęta do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn odpowiada łącznej wartości rzeczy i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.
Wysokość powyższych nakładów, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych.
Koszty nabycia lub koszty wytworzenia, o których mowa powyżej są corocznie podwyższane, począwszy od roku następującego po roku, w którym nastąpiło nabycie lub wytworzenie zbywanych rzeczy lub praw majątkowych, do roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym nastąpiło ich zbycie, w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku podatkowego w stosunku do tego samego okresu roku ubiegłego, ogłaszanemu przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski".
Правовая основа:
Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.; w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2009r.).w szczególności Art. 10., Art.21, Art.22 i Art.30e tejże ustawy.
Szanowni Państwo,
prezentowany artykuł tylko przybliża problematykę podatków przy sprzedaży nieruchomości, a przedstawione powyżej przykłady dotyczą wyłącznie prostych rozliczeń.
Doświadczenie jednak pokazuje, iż klienci bardzo często mają znacznie bardziej skomplikowaną sytuację podatkową, dlatego zachęcam do kontaktu z Biurem ILS Nieruchomości, celem wyjaśnienia wszelkich wątpliwości przy rozliczaniu tego podatku.
Należy również pamiętać, iż każdy obywatel ma prawo zwrócić się pisemnie do swojego, właściwego miejscowo Urzędu Skarbowego, celem uzyskania wiążącej odpowiedzi odnośnie wysokości i podstawy prawnej należnego podatku.
Ilona Biercewicz
enclosed files/documents
» Taxes_on_properties_sale-list-ILSPOLAND.PL